固定资产折旧账务处理(固定资产折旧全套分录)

固定资产折旧的会计处理(固定资产折旧全套分录)

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还记得会计圈流传已久的段子吗?

两个会计吵架了:

你算不算固定资产?折旧对你来说是人生最大的奢侈品!

你才是欠债的人。债务中从来没有任何预付款…

吵架太专业了,边肖真的说服不了,但是今天我想和你谈谈固定资产的折旧和计提。毕竟无数的男女主角都因此而俯首称臣~

什么是固定资产?

说到固定资产,小伙伴们应该可以认为它涵盖了房屋、建筑物、机器、机械、运输工具等与生产经营活动相关的设备、器具和工具,但具体的标准是什么呢?事实上,这四个关键点很容易理解:

(一)生产产品、提供服务、租赁或者经营必须由企业持有;

2)必须使用12个月以上;

3)要求值必须达到一定标准;

4)属于非货币性资产。

说起这个小编,我想起一个笑话:一件好衣服是男人的固定资产;但对于女性来说,是低值易耗品。一旦你破产,当你回去的时候,你必须计提资产减值………eneneneneneen………

固定资产折旧年限?

开个玩笑,计算固定资产折旧年限很严重。根据最新《企业所得税法实施条例》第六十条、第六十四条的规定,固定资产折旧的最低计算年限如下:

(一)房屋和建筑物,为20年;

(二)飞机、火车、船舶、机械、机械等生产设备,为10年;

(三)仪器、工具、家具等。与生产经营活动有关的,为5年;

(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,期限为4年;

(5)电子设备,3年。

计算生产性生物资产折旧的最短期限为:

(一)树木生产性生物资产10年;

(二)牲畜生产性生物资产,为3年。

(国务院财政、税务主管部门另有规定的除外)

固定资产折旧计提分析

条例是这么规定的,但是会计合伙人在工作中遇到固定资产折旧处理,真是愚蠢。如果不小心,就会有税务风险!

下面小编将通过三个案例谈谈一些常见的问题解答和应对技巧~

案例1

公司这个月买了一台旧设备,拿到了3万元的增值税发票。税前怎么扣除折旧?

问这类问题的合作伙伴,由于还没有确定旧设备的使用年限,大多不知道从哪里开始计提折旧。

其实要注意以下几个方面:

首先,你需要在公司购买设备时找到卖方开具的发票原件或账单复印件;

什么,我找不到发票原件或复印件?那就不要慌,只要根据市场价合理估计新鲜感就可以了。如果固定资产价值比较高,建议不要吝啬成本,而是聘请专业的评估机构对新费率进行评估。

另外,为了保证老固定资产的顺利抵扣,还有一件重要的事情要做:与主管税务机关沟通,确认当地执行标准(不要偷懒)。

钟表业之旅

公司2017年3月账面增加的固定资产为自建房屋。资产入账时,由于无法取得发票,直接被某房地产评估公司的资产评估报告记录入账。这项资产的折旧可以税前扣除吗?

咨询专业老师后,边肖得到了答案:

公司自建房屋时,必须取得合法有效的凭据,即必须取得相关合法有效的发票,否则不能税前扣除。如果在2018年2月28日汇款结束前还没有取得发票,就不能扣除该资产的税前计提折旧(所以老铁,最重要的是发票,某房地产评估公司的资产评估报告记录不算)。

政策依据:

参见《发票管理办法》第二十一条、《中华人民共和国国家税务总局关于印发进一步加强税收征管若干具体办法的通知》(国税发〔2009〕114号)第六条、《中华人民共和国国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2011年第34号)第六条。

案例3

我公司属于增值税一般纳税人。公司使用的电脑、打印机、点钞机、空收银机等办公设备均为固定资产。计提折旧后,产生并取得残值收入。还需要用普通票进账吗?

首先,我们必须明确,只要发生增值税,就必须开具发票。

其次,如果之前已经扣除了固定资产,可以开具17%的增值税发票;但如果是出售自己使用过的固定资产,根据《企业所得税法实施条例》第十条规定,不能从进项税额中抵扣的固定资产,按3%以上2%以下的税率征收增值税。

固定资产折旧计提分录

通过以上案例,你的朋友对固定资产折旧有更好的理解吗?边肖根据企业部门和固定资产类型,专门整理了一份固定资产折旧的会计处理汇总,希望对大家有所帮助。

关于固定资产的折旧处理,老会计都没说得这么清楚!

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